Внутренний аудитор банка. Спецификация профессионального стандарта

1. Общие сведения
2. Характеристика вида профессиональной деятельности
3. Функциональная карта вида профессиональной деятельности
4. Источники знаний по виду профессиональной деятельности

1.Общие сведения 

   Настоящий ПС разработан на основе Приказа Минтруда России от 24.06.2015 N 398н "Об утверждении профессионального стандарта "Внутренний аудитор", а также документов Банка России, содержащих требования к специалистам, осуществляющим данный вид деятельности.
   Основная цель вида профессиональной деятельности: Проведение независимых внутренних проверок и консультаций по вопросам надежности и эффективности функционирования систем управления рисками, внутреннего контроля, корпоративного управления, операционной деятельности и информационных систем банка, с целью достижения стратегических целей банка; обеспечения достоверности информации о финансово-хозяйственной деятельности банка; эффективности и результативности деятельности банка; сохранности активов; соответствия требованиям законодательства и внутренних нормативных актов банка.

2.Характеристика вида профессиональной деятельности

• Проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля в целом, выполнения решений органов управления кредитной организации (общего собрания акционеров (участников), совета директоров (наблюдательного совета), исполнительных органов кредитной организации).
• Проверка эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками, установленных внутренними документами кредитной организации (методиками, программами, правилами, порядками и процедурами совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками), и полноты применения указанных документов.
• Проверка надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, с учетом мер, принятых на случай нестандартных и чрезвычайных ситуаций в соответствии с планом действий, направленных на обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановление деятельности кредитной организации в случае возникновения нестандартных и чрезвычайных ситуаций.
• Проверка и тестирование достоверности, полноты и своевременности бухгалтерского учета и отчетности, а также надежности (включая достоверность, полноту и своевременность) сбора и представления информации и отчетности.
• Проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества кредитной организации.
• Оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых кредитной организацией операций и других сделок.
• Проверка процессов и процедур внутреннего контроля.
• Проверка деятельности службы внутреннего контроля кредитной организации и службы управления рисками кредитной организации.
• Эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора по вопросам пруденциальной деятельности, достоверности учета и отчетности, организации внутреннего контроля, предупреждения и устранения нарушений сотрудниками Банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности.
• Организация постоянного контроля путем регулярных проверок деятельности подразделений Банка и отдельных сотрудников.
• Обеспечение полного документирования каждого факта проверки и оформление заключений по результатам проверок, отражающих все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению.
• Другие вопросы, предусмотренные внутренними документами кредитной организации.
• Отчетность о системе внутреннего контроля, предоставляемая в Банк России
• Порядок оценки Банком России качества систем внутреннего контроля
• и другие

3.Функциональная карта вида профессиональной деятельности

• Нормативные документыСистема внутреннего контроля
• Организация службы внутреннего аудита
• Права и обязанности сотрудников службы внутреннего аудита
• Документы службы внутреннего аудита　
• Контроль привлечения денежных средств физических и юридических лиц
• Контроль размещения денежных средств от своего имени и за свой счет
• Контроль открытия и ведения банковских счетов физических и юридических лиц
• Контроль осуществления переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц
• Контроль инкассации денежных средств и кассового обслуживания физических и юридических лиц
• Контроль купли - продажи иностранной валюты в наличной форме
• Контроль выдачи банковских гарантий и поручительств
• Контроль профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
• Отчетность по системе внутреннего контроля, предоставляемая в Банк России　
• Особенности совершения операций в условиях санкционных ограничений 

4.Источники знаний по виду профессиональной деятельности

Кодексы РФ

• Гражданский Кодекс РФ

Законы РФ

• Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг"
• Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
• Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
• Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
• Федеральный закон от 27.07.2010 N 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ"
• Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)"
• Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности"

Документы Банка России
Решения Совета директоров Банка России

• Информационное сообщение Банка России от 05.03.2022 "Меры поддержки Банка России в части расчета нормативов концентрации"
• Решение Совета директоров Банка России от 08.09.2022 "О комиссии при выдаче физическим лицам наличной иностранной валюты"
• Решение Совета директоров Банка России от 18.03.2022 "Об определении перечня информации кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, а также организаций, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке, подлежащей раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации или нормативными актами Банка России, которую кредитные организации, некредитные финансовые организации, а также организации, оказывающие профессиональные услуги на финансовом рынке, вправе не раскрывать, и перечня информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации или нормативными актами Банка России, которую Банк России вправе не раскрывать на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"
• Решение Совета директоров Банка России от 14.04.2022 "О перечне информации кредитных организаций (головных кредитных организаций банковских групп), которую они временно не должны раскрывать"
• Решение Совета директоров Банка России от 24.06.2022 "О временных коэффициентах риска по кредитам нефинансовым организациям для расчета нормативов концентрации"
• Решение Совета директоров Банка России от 16.09.2022 "О продлении ограничений на раскрытие информации о деятельности кредитных организаций Банком России на своем официальном сайте"
• Решение Совета директоров Банка России от 23.12.2022 "О подходах к оценке кредитного риска в целях формирования резервов на возможные потери"
• Решение Совета директоров Банка России от 23.12.2022 "Об определении перечня информации кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, а также организаций, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке, подлежащей раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации или нормативными актами Банка России, которую кредитные организации, некредитные финансовые организации, а также организации, оказывающие профессиональные услуги на финансовом рынке, вправе не раскрывать с 1 января 2023 года до 1 июля 2023 года, и перечня информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации или нормативными актами Банка России, которую Банк России вправе не раскрывать на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" с 1 января 2023 года до 1 июля 2023 года"
• Решение Совета директоров Банка России от 23.12.2022 "Об особенностях расчета нормативов достаточности капитала, расчета собственных средств (капитала) и формирования резервов банков по кредитам на выкуп у нерезидентов акций (долей)"
• Решение Совета директоров Банка России от 29.12.2022 "О требованиях к раскрытию кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп) отчетности и информации в 2023 году"
• Решение Совета директоров Банка России от 03.02.2023 "О временных подходах к расчету размера операционного риска"

Приказы

• Приказ Банка России от 24.12.2019 N ОД-2967 "Об операциях по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам" (вместе с "Условиями проведения операций по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам")
• "Условия проведения операций по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам" (приложение 1 к приказу Банка России от 24.12.2019 N ОД-2967) (с изм. и доп., вступ. в силу с 22.09.2022)

Положения

• Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах"
• Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
• Положение Банка России от 24.08.2020 N 730-П "О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлении Банком России надзора за соблюдением указанного порядка"
• Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"
• Положение Банка России от 25.07.2022 N 802-П "О требованиях к защите информации в платежной системе Банка России"

Инструкции

• Инструкция Банка России от 13.09.2010 N 136-И "О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и чеками (в т.ч.дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц"
• Инструкция Банка России от 21.06.2018 N 188-И "О порядке применения к кредитным организациям (головным кредитным организациям банковских групп) мер, предусмотренных статьей 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
• Инструкция Банка России от 18.12.2018 N 195-И "О порядке организации и проведения Центральным банком Российской Федерации (Банком России) контрольного мероприятия в отношении кредитных организаций и некредитных финансовых организаций"
• Инструкция Банка России от 30.06.2021 N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)"

Указания

• Указание Банка России от 15.04.2015 N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы"
• Указание Банка России от 06.08.2015 N 3752-У "О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества" (вместе с "Требованиями к комплекту документов и оформлению документов, предоставляемых в банк России банками, ходатайствующими о получении разрешения на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала")
• Указание Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"
• Указание Банка России от 01.08.2019 N 5222-У "О требованиях к правилам внутреннего контроля по предотвращению, выявлению и пресечению неправомерного использования инсайдерской информации и (или) манипулирования рынком юридических лиц, указанных в пунктах 1, 3 - 8, 11 и 12 статьи 4 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
• Указание Банка России от 26.11.2020 N 5636-У "О требованиях к осуществлению брокерской деятельности при совершении брокером отдельных сделок за счет клиента"
• Указание Банка России от 20.04.2021 N 5782-У "О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и о применении к указанным видам активов надбавок при определении кредитными организациями нормативов достаточности капитала"
• Указание Банка России от 23.08.2021 N 5899-У "Об обязательных для профессиональных участников рынка ценных бумаг требованиях, направленных на выявление конфликта интересов, управление им и предотвращение его реализации"
• Указание Банка России от 15.09.2021 N 5930-У "О форме и условиях рефинансирования кредитных организаций под обеспечение"

Разъяснения

• Официальное разъяснение ЦБ РФ от 16.04.2022 N 4-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций"
• Разъяснения Банка России от 12.09.2022 о применении Указов Президента Российской Федерации, устанавливающих меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации

Письма

• Письмо Банка России от 27.07.2000 N 139-Т "О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций"
• Письмо Банка России от 09.10.2019 N 05-35-2/7651 "О применении мер воздействия к кредитным организациям, которые некорректно оценили величину среднемесячного дохода заемщика при расчете показателя долговой нагрузки"
• Информационное письмо Банка России от 24.12.2020 N ИН-06-14/180 "О рекомендациях руководителям службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита, службы управления рисками финансовых организаций"
• Информационное письмо Банка России от 20.07.2021 N ИН-06-59/54 "О взаимодействии с вкладчиками по истечении срока действия договора банковского вклада"
• Информационное письмо Банка России от 27.12.2021 N ИН-03-23/103 "Об особенностях применения нормативных актов Банка России"
• Информационное письмо Банка России от 29.03.2022 N ИН-03-23/44 "Об отдельных вопросах деятельности службы внутреннего аудита, службы внутреннего контроля, службы управления рисками в кредитной организации"
• Информационное письмо Банка России от 22.04.2022 N ИН-02-28/59 "О нераскрытии информации на основании решения Совета директоров Банка России от 14.04.2022"
• Информационное письмо Банка России от 20.05.2022 N ИН-03-23/69 "О подходах к раскрытию и представлению отчетности и информации"
• Письмо Банка России от 20.05.2022 N 03-23-2/4433 "О применении информационного письма Банка России N ИН-01-23/32"
• Информационное письмо Банка России от 27.07.2022 N ИН-01-35/98 "О применении срочной версии RUONIA в финансовых продуктах с плавающей (переменной) процентной ставкой"
• Письмо Банка России от 21.10.2022 N ИН-03-59/126 "Об оформлении кредитных каникул для мобилизованных и участников СВО"
• Информационное письмо Банка России от 30.12.2022 N ИН-03-23/158 "О требованиях к раскрытию отчетности и информации в 2023 году"
• Информационное письмо Банка России от 13.01.2023 N ИН-03-23/3 "О применении коэффициента риска 50% в целях расчета нормативов концентрации"
• Информационное письмо Банка России от 29.12.2022 N ИН-03-23/148 "Об особенностях применения нормативных актов Банка России"
• Информационное письмо Банка России от 30.12.2022 N ИН-03-23/160 "О подходах к формированию резервов на возможные потери по заблокированным активам"
• Информационное письмо Банка России от 15.02.2023 N ИН-03-23/13 "Об особенностях формирования резервов при кредитовании военнослужащих, служащих и членов их семей"
• Информационное письмо Банка России от 15.02.2023 N ИН-03-23/14 "Об особенностях формирования резервов при кредитовании субъектов малого и среднего предпринимательства"
• Информационное сообщение Банка России от 06.02.2023 "Банк России утвердил временные подходы к расчету размера операционного риска"
• и другие